О нюансах налогообложения

Л.Ф.ДаниловаГлавная задача налоговой инспекции – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством. Накануне профессионального праздника мы встретились с начальником инспекции МНС по Светлогорскому району Л.Ф.Даниловой и задали вопросы наших читателей и, соответственно, налогоплательщиков.

– Лариса Фёдоровна, организация включена в план проверок на сентябрь 2012 года. В какой срок налоговые органы должны уведомить их о начале проверки?

– О назначении плановой проверки проверяемая организация должна быть письменно уведомлена не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ее проведения. Уведомление направляется налоговым органом по последнему известному месту нахождения проверяемой организации и считается полученным ей по истечении трех дней со дня его направления.

– Предприятие проводило в апреле 2012 года рекламную акцию и организовывало в рамках данной акции отдых ее участников. Учитываются при налогообложении расходы на организацию отдыха в ходе проведения рекламной акции?

– В соответствии с налоговым Кодексом РБ установлено, что расходы на организацию досуга или отдыха в ходе проведения рекламных акций, а также при проведении собраний, конференций, семинаров не включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении.

Представительские расходы представляют собой самостоятельный вид расходов и под действие данной нормы НК не подпадают.

– Кто из организаций или индивидуальных предпринимателей вправе претендовать на присвоение статуса «Лучший плательщик налогов, сборов»?

– Статус «Лучший плательщик налогов, сборов» присваивается юридическому лицу, являющемуся белорусской организацией или индивидуальному предпринимателю, если они на протяжении трех календарных лет, предшествующих году, в котором обратились за присвоением такого статуса, представляли налоговые декларации в установленные законодательством сроки, своевременно и в полном объеме уплачивали налоги, сборы, обеспечивали увеличение поступлений платежей в бюджет по сравнению с предыдущим годом в сопоставимых ценах. Также плательщик или его должностные лица не должны в течение указанного срока привлекаться к административной ответственности за правонарушения против порядка налогообложения. Использование системы электронного декларирования на дату обращения за присвоением статуса и в предшествующем году – обязательное условие для претендента. Если на дату обращения за присвоением статуса «Лучший плательщик налогов, сборов» и на протяжении предшествующих трех календарных лет в отношении плательщика принимались решения о предоставлении государственной поддержки, то он не вправе претендовать на присвоение статуса.

– При развитии системы представления налоговых деклараций посредством Интернета не планируется ли снижение цен на услуги по подключению предприятий к системе электронного декларирования?

– Услуги по подключению плательщиков к системе электронного декларирования оказывает республиканское унитарное предприятие «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», которым устанавливаются цены на предоставляемые услуги. Стоимость услуг снижать не планируется, однако в целях дальнейшего привлечения плательщиков к системе электронного декларирования проводится акция. С 21 мая по 30 июня 2012 года тарифы на услуги по первичной регистрации в качестве абонента системы электронного декларирования, а также продления регистрации снижены на 20 процентов.

– Лариса Фёдоровна, за счет средств предприятия приобретаются путевки родителям для их несовершеннолетних детей, а также для студентов и учащихся учебных заведений дневной формы обучения. Часть стоимости оплачивается родителями. Кто является плательщиком подоходного налога: родители или дети?

– В соответствии с налоговым Кодексом при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

В данном конкретном случае стоимость путевок в части оплаченных предприятием в оздоровительные организации Республики Беларусь для детей своих работников является доходом плательщика:
– ребенка (до 18 лет), если путевка оформлена на ребенка, т.е. в путевке непосредственно указана его фамилия имя отчество;

– учащегося или студента (старше 18 лет), если путевка оформлена непосредственно на него.

С 1 января 2012 года освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в пределах 1750000 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода.

При получении дохода в виде стоимости путевок совершеннолетними детьми работников предприятия налогообложение производится с учетом установленной льготы в размере, не превышающем 530000 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода.

Кроме того, в обоих случаях при определении налогооблагаемой базы налоговым агентом по письменному заявлению плательщика при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия применяется стандартный налоговый вычет в размере 440000 белорусских рублей.

– Какие существуют стандартные налоговые вычеты?

– В соответствии со статьей 164 налогового Кодекса Республики Беларусь размер стандартных налоговых вычетов исчисляется в белорусских рублях и составляет:
440 000 руб. – в случае, если доход плательщика в месяц не превышает 2 680 000 руб.;

123 000 руб. – в случае, если плательщик имеет ребенка до 18 лет и (или) иждивенца;

246 000 руб. – в случае, если плательщик относится к отдельной категории граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета в данном размере, а именно, является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, приемным родителем, опекуном попечителем, а так же родителем, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

До 2012 года стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставлялся только тем родителям, которые имели трех и более детей в возрасте до 18 лет, в то время как с 1 января 2012 года такой вычет предоставляется родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет.

623 000 руб. – в случае, если плательщик является физическим лицом:

  • заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • принимавшим участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 гг.;
  • Героем Социалистического Труда, Героем Советского Союза, Героем Беларуси, полным кавалером орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участником Великой Отечественной войны, а также лицом, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;
  • инвалидом I и II группы, инвалидом с детства, ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет.

Присоединяйтесь к нам в Twitter, ВКонтакте, Facebook и Одноклассниках чтобы быть в курсе последних событий города Светлогорска. Если у вас есть интересная светлогорцам информация, пожалуйста, сообщите о ней!